Contador Dionisio

Toda empresa que quiera tener el control de lo que esta pasando en su negocio debe conocer tres estados financieros básicos, son los principales reportes contables que muestran la situación económica y financiera de una empresa. A continuación revisemos en que consiste cada uno:

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1. Estado de Situación Financiera (Balance General)

Descripción:
Muestra lo que la empresa posee (activos), lo que debe (pasivos) y el capital contable en una fecha determinada. Es una fotografía del patrimonio de la empresa.

Estructura básica:

• Activo: Recursos que posee la empresa (efectivo, inventarios, maquinaria, etc.)
• Pasivo: Obligaciones o deudas (proveedores, préstamos, impuestos por pagar, etc.)
• Capital contable: Aportaciones de los socios y utilidades retenidas.

Fórmula contable:
👉 Activo = Pasivo + Capital Contable

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2. Estado de Resultados (Pérdidas y Ganancias)

Descripción:
Muestra el desempeño financiero de la empresa durante un periodo determinado (por ejemplo, un mes o un año). Indica si la empresa obtuvo utilidad o pérdida neta.

Estructura básica:

• Ingresos: Ventas o servicios prestados.
• Costos y gastos: Costos de ventas, gastos de operación, gastos financieros, etc.
• Resultado neto: Diferencia entre ingresos y egresos.

Fórmula básica:
👉 Ingresos – Gastos = Utilidad (o Pérdida)

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3. Estado de Flujos de Efectivo

Descripción:
Presenta cómo entra y sale el efectivo de la empresa durante un periodo. Muestra la capacidad de la empresa para generar efectivo y cubrir sus obligaciones.

Se divide en tres actividades:

• Operación: Flujo generado por la actividad principal del negocio (cobros de clientes, pagos a proveedores, sueldos, etc.)
• Inversión: Movimientos de activos fijos o inversiones (compra/venta de maquinaria, terrenos, etc.)
• Financiamiento: Recursos provenientes de socios o préstamos, y pagos de dividendos o deudas.

Aquí tienes un ejemplo sencillo de cada estado financiero, utilizando una empresa ficticia llamada “Comercial XYZ, S.A. de C.V.” al 31 de diciembre de 2024:

1. Estado de Situación Financiera (Balance General)

📅 Al 31 de diciembre de 2024 (en pesos)

ACTIVO	Importes	PASIVO Y CAPITAL CONTABLE	Importes
Activo Circulante:		Pasivo Corto Plazo:
Efectivo y Bancos	$50,000	Proveedores	$30,000
Cuentas por cobrar	$40,000	Impuestos por pagar	$10,000
Inventarios	$60,000	Total Pasivo CP	$40,000
Total Activo Circulante	$150,000
Activo No Circulante:		Capital Contable:
Mobiliario y equipo	$100,000	Capital social	$150,000
Depreciación acumulada	($20,000)	Utilidades retenidas	$1,500
		Utilidad del ejercicio (2024)	$38,500
Total Activo No Circulante	$80,000	Total Capital	$190,000
TOTAL ACTIVO	$230,000	TOTAL PASIVO + CAPITAL	$230,000

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📊 2. Estado de Resultados

📅 Por el año terminado el 31 de diciembre de 2024 (en pesos)

Concepto	Importe ($)
Ventas netas	400,000
– Costo de ventas	– 250,000
Utilidad bruta	150,000
– Gastos de operación	– 90,000
Utilidad de operación	60,000
– Gastos financieros	– 5,000
Utilidad antes de impuestos	55,000
– ISR (30%)	– 16,500
Utilidad neta del ejercicio	38,500

✅ Esta utilidad se refleja en el capital contable del Balance General.

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💰 3. Estado de Flujos de Efectivo

📅 Por el año terminado el 31 de diciembre de 2024 (en pesos)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN	Importe ($)
Cobros a clientes	380,000
Pagos a proveedores y empleados	(320,000)
Pago de impuestos	(15,000)
Flujo neto de operación	45,000

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN	Importe ($)
Compra de mobiliario y equipo	(30,000)
Flujo neto de inversión	(30,000)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO	Importe ($)
Aportaciones de socios	20,000
Pago de préstamos	(10,000)
Flujo neto de financiamiento	10,000

| AUMENTO NETO DE EFECTIVO | 25,000 |
| Efectivo inicial del periodo | 25,000 |
| Efectivo final del periodo | 50,000 |

✅ El efectivo final ($50,000) coincide con el del Balance General.
✅ La utilidad neta ($38,500) se refleja en el capital contable.

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