Contador Dionisio

En México, La Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) clasifica a las Personas Físicas en diferentes regímenes fiscales según la actividad que realicen y el tipo de ingresos que perciban.

Los regímenes fiscales más comunes e importantes son:

1. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

• ¿Para quién es? Personas físicas con actividades empresariales, profesionales (honorarios), arrendamiento de bienes inmuebles, o actividades primarias (agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas).
• Límite de Ingresos: Los ingresos anuales no deben exceder los $3.5 millones de pesos.
• Ventajas:
  • Tasas de ISR muy bajas: Van del 1% al 2.5% sobre los ingresos facturados y cobrados.
  • Cálculo Simplificado: El cálculo de ISR es simple y se basa en los ingresos, sin deducciones (excepto la deducción de IVA).

2. Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios

• ¿Para quién es? Personas que reciben un sueldo de un empleador (trabajo subordinado).
• Obligaciones: Generalmente, el patrón es quien se encarga de calcular y retener la mayoría de los impuestos. El contribuyente solo está obligado a presentar la Declaración Anual si tiene otros ingresos, más de un patrón, o desea deducir gastos personales.

3. Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (AEP)

• ¿Para quién es? Personas que obtienen ingresos por realizar actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas (Actividades Empresariales), o por prestar servicios profesionales independientes (Honorarios), sin un límite de ingresos.
• Mecanismo: El cálculo del ISR se realiza sobre la utilidad neta (Ingresos menos Deducciones Autorizadas). Esto permite deducir gastos relacionados con la actividad, lo que puede ser beneficioso si tienes muchos gastos.
• Tasa de ISR: Es progresiva y puede ser significativamente mayor que en el RESICO (desde 1.92% hasta 35%).

4. Régimen de Ingresos por Arrendamiento

• ¿Para quién es? Personas que otorgan en renta o alquiler bienes inmuebles (casas, locales, departamentos, etc.).

5. Régimen de Actividad Empresarial con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas

• ¿Para quién es? Personas que realizan actividades como venta de bienes, prestación de servicios de transporte, o servicios de hospedaje a través de plataformas digitales (ej. Uber, DiDi, Airbnb, plataformas de e-commerce).
• Mecanismo: La plataforma digital es la que suele realizar la retención del ISR e IVA.

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💡 Nota importante:

• Compatibilidad: Dependiendo de tus actividades, puedes estar inscrito en más de un régimen (por ejemplo, Sueldos y Salarios, y Arrendamiento), pero algunos, como el RESICO, tienen restricciones de compatibilidad.
• Asesoría: La elección del régimen fiscal es crucial, ya que impacta directamente en la cantidad de impuestos que pagarás y las obligaciones que debes cumplir (facturación, contabilidad, declaraciones, etc.).

Para saber cuál es el más conveniente para ti, es fundamental considerar la naturaleza de tu actividad, tus ingresos anuales y si tienes muchos gastos deducibles.